Monitor Księgowego-18-2016.pdf

(4610 KB) Pobierz
STARTujemy:
Zamawiaj
PRENUMERATĘ 2017
i
ciesz się PREZENTAMI
20 września 2016
dwutygodnik
nr
18
(310)
MONITOR księgowego
PODATKI
l
RACHUNKOWOŚĆ
l
ZUS
l
KADRY I PŁACE
W Tym NUmerze
dOdATKI:
I. AKTUALNOŚCI
Porady na trudne czasy
Podatnik może zapłacić odsetki od zaległości podatkowych
według stawki 50% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5
Zwrot towaru nie skutkuje wsteczną korektą przychodów . . . . . . . . . .
5
Można odliczyć VAT od zakupu produktów spożywczych . . . . . . . . . . .
5
Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatek na studia licencjackie . . .
5
Zwiększenie wymiaru etatu nie wpływa na zwiększenie kwoty
wynagrodzenia pracownika pracującego na akord . . . . . . . . . . . . . . .
5
1. Zmiany prawa – weszły w życie 16.08–9.09.2016 r.
1 .1 . Zwrot kosztów wynagrodzenia adwokata nie obejmuje VAT
– wyrok TK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6
1 .2 . Skarb Państwa nie musi ponosić kosztów procesu – wyrok TK . .
6
1 .3 . Zbyt wysokie opłaty egzekucyjne – wyrok TK . . . . . . . . . . . . . . .
6
1 .4 . Zwrot nienależnie pobranego świadczenia rehabilitacyjnego
– wyrok TK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
1 .5 . Podstawa wymiaru zasiłku – wyrok TK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
1 .6 . VAT-IM według nowego wzoru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
1 .7 . Cła – zmiany przepisów wykonawczych . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7
1 .8 . Deklaracje elektroniczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
1 .9 . Niepreferencyjne pochodzenie towaru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
1 .10 . Przedłużenie terminu przekazania informacji o ewidencji VAT . . .
8
1 .11 . Opłata za usunięcie drzew lub krzewów . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1 .12 . Deklaracja na podatek od sprzedaży detalicznej . . . . . . . . . . . .
9
1 .13 . Komisja Kodyfikacyjna Prawa Pracy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1 .14 . Zwrot podatku naliczonego importerowi . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1 .15 . Nowe wzory tytułów wykonawczych w egzekucji
administracyjnej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9
1 .16 . Egzekucja administracyjna należności pieniężnych . . . . . . . . . .
10
ciąg dalszy spisu treści na stronie 3 >
Komputer w firmie
– od zakupu do sprzedaży
Partnerstwo publiczno-
-prywatne oraz koncesje
na roboty budowlane
lub usługi – KSR Nr 10
– na www .mk .infor .pl
ISSN 1731-5786
INDEKS 347108
cena 37,50 zł (w tym 5% VAT)
2. Zmiany prawa – oczekują na wejście w życie
2.1. Fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
2.2. Składki na Turystyczny Fundusz Gwarancyjny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
zm
!
any 2017
2.3. Minimalne wynagrodzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
.
3. Projekty
3.1. Zmiany w Kodeksie spółek handlowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
4. Ważne terminy 20 września – 5 października 2016 r.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
11
5. Wskaźniki i stawki – stan prawny na 1.09.2016 r.
5.1. Wskaźnik waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
5.2. Kwartalna waloryzacja składek emerytalnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
5.3. Zastaw skarbowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
5.4. Kary porządkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
5.5. Limity rozliczeń gotówkowych między przedsiębiorcami . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
14
II. O TYM MUSISZ WIEDZIEĆ!
N
zm
!
any 2017
1. owy standard rachunkowości dotyczący partnerstwa publiczno-prywatnego
oraz umów koncesji na roboty budowlane lub usługi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
2. Środki trwałe – projekt nowego standardu rachunkowości . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16
zm
!
any 2017
3. ozwiązania podatkowe dla przedsiębiorców pracujących przy budowie
R
i przebudowie statków . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
17
zm
!
any 2017
4. wolnienie z PIT wynagrodzeń finansowanych z dotacji obowiązuje tylko
Z
do końca roku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18
zm
!
any 2017
5. Wynagrodzenia minimalne – korzystne zmiany dla pracowników
WideoAKAdeMiA
i zleceniobiorców . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
20
6. Do 30 września należy wpłacić drugą ratę odpisów na ZFŚS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
22
7. Do końca września należy udzielić zaległego urlopu wypoczynkowego . . . . . . . . . . . . . . . . .
22
O to pytają Księgowi
WideoAKAdeMiA
Kiedy podatnik ma prawo do obniżonej stawki odsetek od zaległości podatkowych? . .
24
Co grozi osobie opłacającej 2% ryczałt za nieprowadzenie ewidencji sprzedaży? . . . . . . . . . . .
24
ak może zostać ukarane biuro rachunkowe, które dostarczyło księgi rachunkowe organowi
J
podatkowemu po terminie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24
III. RAPORT MONITORA KSIĘGOWEGO
1. Jak sprzedawca powinien rozliczyć w księgach zwrot towaru .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25
1. okumentowanie i rozliczanie odstąpienia od umowy skutkującego zwrotem towaru i wynagrodzenia . .
25
D
1.1. W którym momencie dokonany zwrot towaru koryguje przychód ze sprzedaży . . . . . . . .
25
1.2. Jak wyznaczyć moment zmniejszenia podstawy opodatkowania z powodu zwrotu towaru . . . .
26
1.3. Jak ująć zwrot towaru w księgach rachunkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
27
2. Dokumentowanie i rozliczenie wymiany wadliwego towaru na wolny od wad . . . . . . . . . . . . .
29
2.1. zy wydatki poniesione na wytworzenie lub nabycie wymienianych towarów
C
oraz wydatki poniesione na utylizację wadliwych towarów są kosztem podatkowym . . . . .
29
2.2. Czy wymiana wadliwego towaru na pełnowartościowy podlega VAT . . . . . . . . . . . . . . . .
30
2.3. Jak ująć wymianę w księgach rachunkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
30
IV. VAT
WideoAKAdeMiA
1. Kiedy otrzymane dotacje podlegają VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
33
2. zy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabywaniu urządzeń
C
wykorzystywanych przez firmę zewnętrzną . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
36
3. pływ okresu korekty nie zwalnia z ujęcia środka trwałego w remanencie likwidacyjnym
U
– wyrok TSUE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
37
V. VAT – FAKTURY
1. zy można odliczać VAT z faktur dokumentujących zakup produktów spożywczych
C
dla pracowników i kontrahentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
39
VI. RACHUNKOWOŚĆ
1. Jak ująć w księgach rachunkowych należności dochodzone na drodze sądowej . . . . . . . . . .
41
2. Jak ująć w księgach rachunkowych faktoring pełny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48
3. Czy można ujmować w księgach rachunkowych odpisy amortyzacyjne tylko raz w roku . . . . .
51
VII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH
1. zy składki ZUS oraz VAT od nieodpłatnego świadczenia usług noclegowych
C
dla pracowników stanowią koszty podatkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
52
2. Kiedy powstanie przychód w związku z otrzymaniem odsetek od kredytu kupieckiego . . . . . .
52
3. Jak ustalić wartość początkową budynku, gdy konieczne było usunięcie wad budowlanych .
54
.
4. zy zapłata zagranicznego podatku z polskiego rachunku bankowego skutkuje
C
powstaniem różnic kursowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
55
5. iedy świadczenia przekazywane małżonkowi zmarłego pracownika stanowią koszty podatkowe . .
55
K
.
6. wrot części kosztów wynagrodzeń otrzymany z Powiatowego Urzędu Pracy
Z
jest przychodem – interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
56
7. Odszkodowanie za straty w majątku jest przychodem – wyrok NSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
58
VIII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
1. Jak amortyzować zmywarkę przemysłową . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
60
2. Jak dokonać jednorazowej amortyzacji w przypadku zakupu dwóch samochodów ciężarowych . .
61
3. zy właściciel NZOZ może zaliczyć do kosztów wydatki na szkolenie współpracujących
C
z nim lekarzy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
63
4. ak rozliczyć użyczenie nieruchomości ojcu na potrzeby prowadzonej przez niego
J
działalności gospodarczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
64
5. Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatek na studia licencjackie – interpretacja MF . . . . .
66
IX. PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
1. Jak ewidencjonować w pkpir koszty wysyłki towaru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
67
X. ZUS
1. a jaki okres pracodawca powinien udzielić urlopu macierzyńskiego pracownicy,
N
której zatrudnienie ustało w czasie jego trwania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
69
2. Kontynuowanie działalności po śmierci wspólnika spółki jawnej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
71
XI. KADRY I PŁACE
1. Jak należy obliczać wynagrodzenie w razie zmiany wymiaru etatu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
73
XII. INNE PODATKI I OPŁATY
1. ystawienie towarów przed kioskiem oznacza konieczność uiszczenia opłaty targowej
W
– wyrok WSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
78
XIII. PRAWO GOSPODARCZE W ROZLICZENIACH KSIĘGOWYCH
1. akie kroki podjąć przed śmiercią małżonka będącego wspólnikiem w małżeńskiej
J
spółce cywilnej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
79
XIV. PLATFORMA KSIĘGOWYCH I KADROWYCH
1. Poznaj zmiany planowane na 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
81
Wideoakademia poleca:
Kiedy korekty podatku dochodowego należy dokonać wstecz?
Do jakich rozliczeń organy zastosują klauzulę o unikaniu opodatkowania?
Kiedy w przypadku faktur korygujących, zmniejszających VAT, można zrezygnować
z potwierdzenia ich odbioru?
Zobacz na
www.wideoakademia.infor.pl
Copyright by INFOR PL S.A. Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii lub powielanie inną metodą
oraz rozpowszechnianie bez zgody wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej.
I. AKTUALNOŚCI
5
i. aktualności
Porady na trudne czasy
4
Podatnik może zapłacić odsetki od zaległości podatkowych według
stawki 50%
P
odatnik może zapłacić odsetki od zaległości podatkowych według stawki50%, jeżeli
zaległośćwynikazkorektydeklaracjizłożonejwciągu6miesięcyoddniaupływutermi-
nuzłożeniadeklaracjiorazuregulujezaległośćwterminie7dnioddniazłożeniakorekty
–patrz
„Kiedy podatnik ma prawo do obniżonej stawki odsetek od zaległości podat-
kowych”, str. 24
4
Zwrot towaru nie skutkuje wsteczną korektą przychodów
J
eślikorektaprzychoduniejestspowodowanabłędemrachunkowymlubinnąoczywistą
pomyłką,korektydokonujesiępoprzezzmniejszenielubzwiększenieprzychodówosiąg-
niętychwokresierozliczeniowym,wktórymzostaławystawionafakturakorygująca.Na
tej podstawie zwrot towaru udokumentowany fakturą korygującą zmniejszy przychód
podatkowywdaciewystawieniakorekty–patrz
„Jak rozliczyć zwrot towaru w księgach
rachunkowych sprzedawcy”, str. 25
4
Można odliczyć Vat od zakupu produktów spożywczych
P
odatnikmożeodliczyćVATnaliczonyzfakturzakupuproduktówspożywczychzuży-
wanychwtrakciespotkańzpracownikamiikontrahentami.Zużycietychtowarówpod-
czasspotkańinaradniepodlegaopodatkowaniuVAT.Podatnikniemusiwięcnaliczać
należnegoVATodzużycia–patrz
„Czy można odliczać VAT z faktur dokumentujących
zakup produktów spożywczych dla pracowników i kontrahentów”, str. 39
4
Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatek na studia licencjackie
P
odatnik, który poniósł wydatek na studia licencjackie, może go zaliczyć do kosz-
tów, jeżeli kierunek studiów jest związany zprowadzoną przez niego działalnością
gospodarczą–patrz
„Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatek na studia licen-
cjackie”, str. 66
4
Zwiększenie wymiaru etatu nie wpływa na zwiększenie kwoty
wynagrodzenia pracownika pracującego na akord
W
ynagrodzenie pracownika wynagradzanego stawką akordową nie jest uzależnione
odwymiarujegoetatuleczodwynikówpracy.Wraziezmianywymiaruetatupracodaw-
ca wypłaca po prostu wynagrodzenie będące iloczynem jednostek wykonanej pracy
istawki akordowej –patrz
„Jak należy obliczać wynagrodzenie w razie zmiany wy-
miaru etatu”, str. 73
www.inforfk.pl
IFK
MONITORksięgowegonr18(310)

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin